欄目導航

[ 主持人]江蘇省淮安地方稅務局今天在地稅網站舉辦關于“稅收服務促進民營經濟發展在線訪談”專題在線訪談欄目，此次訪談我們特別邀請了江蘇省淮安地方稅務局納稅服務局局長季國平為嘉賓，他將就淮安地稅納稅服務舉措及近期稅收優惠政策宣傳促進民營經濟發展有關問題與網友進行在線交流，歡迎網友和納稅人互動提問。

[ 主持人]季局長，您好！

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]主持人好，各位網友大家好！

[ 主持人]季局長，請你向大家介紹一下淮安地稅從自身入手有哪些方便辦稅的舉措？

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]好的。我們淮安地稅在綜合納稅人需求基礎上，確立了“效率服務”和“透明服務”兩大目標，以規范用權、過程控制、透明陽光為核心，限時辦結、首問負責、延時服務、預約服務等，就是要讓納稅人能夠明明白白辦稅。

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]1、納稅人辦稅方式自助化、發票領購網絡化。為方便納稅人就近辦理、足不出戶辦理涉稅事項，推廣、使用自助辦稅機、網上辦稅服務廳（網上申報、網上發票領用申請、本地企業項目登記、外管證開具網上申請等），稅務機關委托物流公司免費送發票上門。

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]2、稅務機關操作流程標準化、服務效能化。通過審視、評估稅務機關內部辦稅業務流程，編制第四版《辦稅服務廳窗口工作人員操作手冊》，簡化窗口受理資料，全市統一標準、口徑；開發輔助登記系統，辦理稅務登記時讀取國稅、工商、質監等登記信息，大幅減少手工輸入耗時和錯誤概率；規范"電子工單"業務流程，形成以“前臺發起、層級推送（短信提醒）、部門負責（主要負責人為承辦負責人）、限時辦結”的閉環系統。

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]通過上述手段或措施，依托信息技術，擴大免填單的業務范圍，降低或減少辦稅成本，節約辦稅時間，繼續優化納稅服務，落實首問責任制度，更好地服務企業的發展。

[ 主持人]季局長，我們今天的主題是促進民營經濟發展，那么我們淮安在此方面有哪些稅收優惠政策？

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]近年來，市委、市政府先后制定了一系列政策措施，對加快民營經濟發展起到了積極的促進作用?；窗驳囟愒谪瀼亍妒形?、市政府關于促進民營經濟發展的十八條意見》時，整理了與此相關的稅收政策，主要涉及月營業額不超過2萬元(按季申報季度營業額6萬元)的企業或非企業性單位暫免征收營業稅，城鎮土地使用稅、房產稅困難性減免，小型、微型企業借款合同免征印花稅，小微企業企業所得稅稅收優惠等。

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]近期，我們著力抓好新近出臺的小型微利企業減半征收企業所得稅、支持和促進重點群體創業就業稅收政策宣傳、落實及后續管理，讓好政策落實好

[ 主持人]現在已經有網友參與進來了，我們來看看他們都有哪些問題吧！

[網友 似水流年]我經常用你們大廳的自助機交社保費，前幾天到郵政局有的機器和你們大廳的差不多，不知道是不是一樣能用？

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]網友您好！我局在社會公共場所布設的自助辦稅機和辦稅服務廳的四臺機器具有完全一致的功能，能夠滿足您發票開具、申報征收、稅票補打、個體所得稅完稅憑證打印、涉稅查詢和社保費繳納等需求。為了進一步方便廣大市民辦稅，我局在淮安市行政審批中心(工農路一號)、清浦區人力資源與社會保障局（淮安市延安西路200號）、淮安市郵政局（淮海南路130號）、三得利稅務師事務所清浦代征點（清浦區解放東路浦東花園B區8棟11-1室）、三得利稅務師事務所開發區代征點（開發區康一路2號）、清浦工業園誠意路18號1樓大廳、清河區勞動和社會保障局（清河區北京北路100號）等地增設了自助辦稅機，歡迎廣大納稅人就近辦理相關涉稅事宜。

[網友 蔡蔡不吃菜]最近有個煩神的事情，拍賣取得的土地，市政配套費究竟應不應該交契稅？如果交契稅，土地增值稅清算的時，配套費是不是就可以作為成本算做加計扣除的計算依據？

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]您好！這是同一行為在不同稅種間的不同政策規定處理。首先契稅，財稅[2004]134號規定，以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內。而在計算土地增值稅時，蘇地稅規[2012]1號文件明確，市政公用基礎設施配套費、人防工程異地建設費不得加計扣除，也不作為房地產開發費用扣除的計算基數。

[網友 琉璃]我們單位是招商引資企業，怎么有的財政扶持資金要交稅，有的不要交？

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]您好！企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除： (一)企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件； (二)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求； (三)企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。 企業將符合上述條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年(60個月)內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。企業取得不符合上述條件的各類財政性資金，均應計入企業當年收入總額。

[網友 思含]現在到大廳辦事確實比以前方便，但有些問題不知道如何入手，你前面提到了“首問責任制度”，但具體誰能負責？

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]您好！淮安地稅為解決納稅人在辦理涉稅事項過程中“該找誰、誰來辦”的問題，首問責任制明確了納稅人到稅務機關或通過電話等方式辦理涉稅事項或尋求涉稅幫助時，首位接洽的稅務工作人員為首問責任人。 納稅服務部門負責首問責任制的統籌協調，建立了納稅人涉稅需求快速響應機制，依托電子工單，受理納稅人的各種涉稅事項，對不能當場解決的問題，通過“電子工單”，推送給相關部門辦理，限時辦結，過程監控，事后回訪；對于不屬于首問責任人職責范圍但屬于本稅務機關職責范圍內的特殊涉稅事項，首問責任人應將納稅人指引到涉稅業務對應的承辦部門處理。 今年稅務總局“便民辦稅春風行動”統一部署，無論是否屬于首問責任人職責范圍，都要做到及時辦理或有效引導。您到我們大廳辦事，由值班長或首位接待您的前臺工作人員負責引導、指引辦理相關涉稅事宜。

[網友 淡水里的海螺]請問領導，新成立民營醫院在稅收上有優惠政策嗎？

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]您好！根據《營業稅暫行條例》（國務院令[2008]540號）規定，醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務免征營業稅。 同時根據《財政部、國家稅務總局關于醫療衛生機構有關稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42號）的規定，對非營利性醫療機構自用的房產、土地、車船，免征房產稅、城鎮土地使用稅和車船使用稅。對營利性醫療機構自用的房產、土地，自其取得執業登記之日起，3年內免征房產稅、城鎮土地使用稅。 具體的減稅稅審批備案資料，您可以登錄淮安地稅網站，在“辦稅服務-幫助辦稅-辦稅須知”欄目中檢索查詢。

[網友 淡水里的海螺]新營業稅條例規定醫院免營業稅，原來的財稅2000年第42號也廢止了，現在是否可以理解為所有醫院，無論是否營利性醫療單位均直接是免營業稅，不用交營業稅。

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]您好！《中華人民共和國營業稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第540號）第八條規定，醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務，免征營業稅。 需要請您注意的是，僅指提供的醫療服務免征營業稅。

[網友 游客]現在從地稅局網上買發票，你們如何保證安全呢？

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]您好！網上購票指的是用票單位在網上提出領用發票的申請，稅務機關通過物流、快遞將發票送到納稅人處。目前，我們與淮安郵政合作，通過郵政快遞送票，用票單位當場簽章后方可取票。因此，發票的安全性是有保障的。

[網友 緣笛]我單位是小規模納稅人，國稅已經改成按季申報了，地稅呢？

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]您好！為進一步減輕納稅人負擔，優化納稅服務，促進小微企業健康發展，我市從2013年7月1日起對部分小規模納稅人（不包括個體工商戶）的增值稅實行了按季申報繳納，對這部分納稅人，我地稅所管的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加也改為按季申報了，如增值稅按季申報的小規模納稅人兼營營業稅勞務的，營業稅納稅期限也同步調整為按季申報。

[網友 游客]我是新辦企業的會計，有沒有培訓能幫助我們盡快熟悉地稅局的辦稅流程？

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]您好！對于新辦企業，我淮安地稅每個月都會專門舉辦新辦企業納稅人培訓，您可以跟12366聯系報名參加；我們同時在“江蘇省淮安地方稅務局”網站上還設立了“納稅人學?！?，新辦企業納稅人可以登錄學校，了解相關涉稅信息和學習相關涉稅課件；在地稅辦稅服務廳我們還設立了納稅人自助報稅區，有專門的技術支持公司人員輔導納稅人網上申報事宜。

[網友 新手小會計]領導，你好！我們是實行企業所得稅核定征收的小規模企業，是否在小微企業所得稅優惠范圍？如果在，需要辦什么手續？另外在地稅局申報表的報表如何填？

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]您好！《國家稅務總局關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第23號） 明確，符合規定條件的小型微利企業(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業)，均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。符合規定條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，可以按照規定自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無需稅務機關審核批準，但在報送年度企業所得稅納稅申報表時，應同時將企業從業人員、資產總額情況報稅務機關備案。 2014年5月7日15時，稅務總局所得稅司司長劉麗堅和稅務總局所得稅司副司長劉寶柱接受中國政府網專訪，解讀小型微利企業所得稅優惠政策時明確，考慮到調整業務需求、修改納稅申報軟件等工作都需要一定的時間，因此，修訂后的企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表將從2014年7月1日起施行。預計小型微利企業將在今年7月份預繳稅款時，開始使用新的申報表進行預繳申報。我們收到通知會及時在淮安網站告知，請您關注我們網站的每個月申報期公告信息和《涉稅信息月報》。

[網友 游客]現在個人貸款、出國什么的，都需要稅務局的個人收入完稅證明，看到其他地方有郵寄完稅稅票的業務，淮安沒看到??？

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]您好！淮安現在已經采用網上查詢補打和自助辦稅機查詢打印兩種更為便利的方式，代替了郵寄個人所得稅完稅憑證的做法。網上查詢補打和自助辦稅機查詢打印，可以方便您根據需要隨時查詢，隨時打印，既便捷又安全。您可以攜帶您本人的身份證到我們大廳設置密碼網上查詢的密碼，或者使用您本人的身份證在自助辦稅機上自助查詢打印。

[網友 精忠報國]由于國家政策出臺比較遲，現在是符合小型微利企業條件的、在今年預交申報已經交的稅款，稅務局能不能退？

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]您好！在國家政策出臺后，未享受減半征稅政策的小型微利企業多預繳的企業所得稅，可以在以后季(月)度應預繳的稅款中抵減。小型微利企業符合享受優惠政策條件，但預繳時未享受的，在年度匯算清繳時統一計算享受。

[網友 低調的華麗]我單位是本月新辦的小企業，按照現在的標準其他條件都符合，就是年度應納稅所得額不知道怎么弄，是不是要將申報時算出的應納稅所得額折算成全年的？還是當年不能享受這個政策？

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]您好！不需要換算。今年新辦的小型微利企業，在預繳企業所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優惠政策；超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策。

[網友 游客]享受支持和促進重點群體創業就業稅收政策的重點群體需要符合什么條件？以前享受過再就業稅收優惠的人能不能再次適用？

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]您好！就業重點群體包括下崗失業人員、高校畢業生、農民工、就業困難人員以及零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員等。以前年度已享受各項就業稅收優惠政策的人員不得再享受財稅[2014]39號通知規定的稅收優惠政策。如果企業的就業人員既適用財稅[2014]39號通知規定的稅收優惠政策，又適用其他扶持就業的稅收優惠政策，企業可選擇適用最優惠的政策，但不能重復享受。

[ 主持人]由于時間關系，今天的訪談就進行到這里了。網友如果還有納稅方面的問題，可登錄江蘇省淮安地方稅務局網站（http://ha.jsds.gov.cn）政策解讀、納稅咨詢、政策法規等欄目進行查詢或撥打淮安納稅服務熱線12366-2進行咨詢。謝謝大家，再見！

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]感謝各位網友的積極參與和對地稅事業的關心和支持，再見！

[網友 神馬都是浮云]請問，社保費每月的申報期限到什么時候？哪里方便繳納？

[嘉賓 淮安地稅納稅服務局局長 季國平]您好！目前，我市市區社保費已全面實現"三方聯網"，各參保單位（個人）的繳費計劃由勞動部門錄入系統，申報期限為當月25日前（節假日不順延）。對于使用銀聯刷卡方式繳納社保費的單位（個人），我們研發的自助辦稅機可方便納稅人就近繳納。目前市區自助辦稅機設置的地點，回答前面網友問題已經有表述，同時在我們淮安地稅網站“自助辦稅”欄目中也可以查詢到，具體網址是：http://ha.jsds.gov.cn/art/2014/5/16/art_52572_640165.html。其他方式繳費的單位需攜帶公章至地稅辦稅服務廳辦理申報繳納手續，已申請網上申報者可以通過網上申報進行申報繳納手續，自由職業者個人可以至郵政儲蓄銀行繳納。